自雇税率包括社会保障税和医疗保险税。任何自营职业收入400美元或以上的人都必须缴纳自雇税。 2017年，如果您的自营职业收入为400美元或以上，您将支付15.3％至16.2％的自雇税;需要按季度缴纳税款。
如果您自己缴纳税款并担心自己的自我就业收入，QuickBooks Self-Employed（QBSE）可以帮助您整理财务。使用QBSE，您可以分离业务和个人收入和支出，自动计算季度估计税，并在线纳税。开始使用QuickBooks高达50％的折扣。
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2016年，2017年和2018年自雇税率表
*注意：重要的是要知道，只有92.35％的自我就业收入需缴纳自雇税。这是因为美国国税局允许您在计算净收入时扣除一半的自雇税（12.4％/ 2 = 7.65％）。如果你采取100％并减去7.65％，你得到92.35％。
谁必须缴纳自雇税
如果您的自营职业收入净收入为400美元或以上，那么您必须缴纳自雇税。自营职业税每年四次，四月十五日，六月，九月和一月（次年）。请参阅我们的截止日期表了解更多详情。
通常可以获得自营职业收入且需缴纳自雇税的实体是：
- 独资经营者
- 合伙人合伙
- 有限责任公司的成员不作为S-corp征税
- 独立承包商，如Lyft / Uber司机，他们获得了1099-MISC表格
如果您是S-corp，您将需要支付自雇税。但是，如果您拥有公司，您可能需要或可能不需要缴纳自雇税。查看我们的公司部门的自雇税以了解更多信息。
如果已经拥有会计软件并且您只需要提交自己的就业税，请尝试TurboTax，这是我们为小型企业推荐的税务软件。 TurboTax将为您计算您的自雇税，以及完成Schedule SE和任何其他补充表格。免费开始退货，仅在提交时付款。
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如何计算自雇税
当您是W2员工时，您需缴纳6.2％的社会保障税（2017纳税年度最高为127,200美元）和1.45％的Medicare税。总计为7.65％。但是，自营职业者（不领薪）必须支付双倍的社会保障和医疗保险税，因为他们需要支付这些FICA税的雇员和雇主部分。
因此，您的“自雇税”包括 社会保障税的12.4％ （2017纳税年度高达127,200美元）和 医疗保险税率为2.9％ （没有收入限制）。 这是1099税率的15.3％。 但是，根据您的收入和纳税申报状态，您可能需要支付0.9％的额外Medicare税;有关更多信息，请参阅我们的自雇税率表。
既然你知道自雇税率是多少，你就需要你的企业在纳税年度的净利润或损失，以计算你欠自己的自雇税。
下面列出了三种获取纳税年度总净损益的方法：
- 如果你是一个 独资经营者或单一成员有限责任公司，然后先完成您的Schedule C.第31行的净利润（亏损）数字是您的自雇收入（亏损）。查看我们的Schedule C指南，获取有关填写此表单的帮助。
- 如果你是一个 合伙企业或多成员LLC 表格1065表格，然后参考您的附表K-1获取净利润（亏损）数字。这是你的自我就业收入（亏损）。如需填写此表格的帮助，请查看我们的1065表格指南。
- 如果你是一个 独立承包商，请参阅您的1099-MISC表格，了解净利润（亏损）数字。这是你的自我就业收入（亏损）。有关更多信息，请查看我们关于1099表格报告的文章。
如果您使用QuickBooks等会计程序，只需运行纳税年度（即1月1日至12月31日）的损益报告。底线净利润（亏损）是您的自营职业收入（亏损）。获得自己的就业收入后，请使用下面的税表来确定您的1099税率。
2016年，2017年和2018年纳税年度的自雇税率
| 社会保障税率 | 医疗保险税率 | 合并自雇税率 | |
|---|---|---|---|
| 400美元以下 | N / A | N / A | 没有自雇税 |
| 单个申报者 $ 400- $ 200K 已婚联合申报者 $ 400- $ 250K 结婚归档分开 $ 400- $ 125K | 12.4％ - 1099收入的第一个118,500美元（2016年） 12.4％ - 1099收入的第一个127,200美元（2017年） 12.4％ - 1099收入的第一个128,400美元（2018年） | 2.9% | 合并1099的税率 15.3% 支付1099税，占您收入的92.35％ |
| 单个申报者 超过$ 200K 已婚联合申报者 超过25万美元 结婚归档分开 超过125,000美元 | 12.4％ - 1099收入的第一个118,500美元（2016年） 12.4％ - 1099收入的第一个127,200美元（2017年） 12.4％ - 1099收入的第一个128,400美元（2018年） | 3.8% | 合并1099的税率 16.2% 支付1099税，占您收入的92.35％ |
总结上表，如果您是单个申报者，或者您单独提交已婚申请，您的社会保障费率为 12.4％。如果申请人少于20万美元而且有人提交的已婚申请单独提交的人少于125,000美元，那么他们将支付这笔费用 2.9％ 医疗保险税;这是合并1099的税率 15.3％.
如果您与配偶一起提交联合纳税申报表，您需要先将其收入与您自己的收入合并，以确定您的自雇税率。如果您的总收入是400美元或更高，您的社会保障费率是 12.4％。如果您的合并收入超过250,000美元，您的Medicare税率为 3.8％;这是合并1099的税率 16.3％.
让我们看一下如何计算所欠自雇税的数量的几个例子：
例1： 假设您拥有一家餐馆，2017年的净收入为100,000美元。要计算出您的应税自雇收入，请将此金额乘以92.35％，即92,350美元。然后，将15.3％的税率应用于此金额。这表明你欠自己的就业税14,130美元。
例2： 假设您拥有一个蓬勃发展的管道业务，2017年的净收益为150,000美元。乘以92.35％可以告诉您应纳税的自营职业收入，即138,525美元。但是，只有127,200美元需缴纳社会保障税，因此您的社会保障税为127,200美元* 12.4％= 15,773美元。
Medicare部分税收适用于138,525美元，因此您的Medicare税等于138,525 * 3.8％= $ 5,264。当你加上社会保障和医疗保险税时，你会发现你欠自己的就业税总额为21,037美元。
要简单计算自雇税，请查看QuickBooks Self-Employed。 QuickBooks会自动为您估算您的季度税，并将您的信息导出到TurboTax，这样您就可以在线缴纳税款。立即开始使用，最高可享50％折扣。
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如何报告自雇税
企业主必须使用Schedule SE来计算和报告自雇税。 Schedule SE有两种类型：短版本和长版本。正如您可能已经猜到的那样，简短形式比长形式更简单。
请按照下图确定您必须填写的自雇表格：
如果您的自雇就业率为16.2％，那么您还必须提交表格8959以报告额外支付的Medicare税。此表格以及Schedule SE必须与表格1040一起提交。
何时支付自雇税
为了确定自雇税的欠款，您可以使用Schedule SE简表或长表来手动计算，如上所述。但是，因为它是手动的，可能会导致计算错误。因此，我们建议您使用QuickBooks Self-Employed（QBSE）等会计软件。
QBSE不仅可以让您跟踪所有收入和支出，还会为您计算您的估计季度税！您还可以在软件中以电子方式汇款。如果您在今年因为大笔税收而感到意外，那么您需要全年按季度付款。
请注意，如果您欠税超过1,000美元，美国国税局可能会在您提交纳税申报表时收取罚款。罚款金额取决于多种因素，例如您是否迟到了多次付款以及付款到期后的天数。有两种计算惩罚的方法，IRS出版物505提供了关于如何计算两种方法的惩罚的逐步说明。
下表列出了每个支付期的估计到期日。只要您的付款是 邮戳 在付款到期日之前，美国国税局将按时审议。
2016至2018年预计自雇纳税的到期日
4月1日至6月30日 7月1日至9月30日 9月1日至12月31日 | 15月 10月17日 2017年1月17日 | |
4月1日至6月30日 7月1日至9月30日 9月1日至12月31日 | 17月 16 - 10月 2018年1月16日 | |
4月1日至6月30日 7月1日至9月30日 9月1日至12月31日 | 16月 10月15日 2019年1月15日 |
美国国税局提供多种方式进行纳税。我建议使用电子联邦税收支付系统（EFTPS）。这是财政部提供的免费工具，您可以使用它预先安排付款，这样您就不会忘记。
根据EFTPS网站，最多可能需要七个工作日才能收到您的个人识别码，这是您登录和付款所必需的。确保您在任何截止日期之前提前申请;您还可以查看其他可用的付款方式。
降低1099税率的两种方法
减少自雇税的两种方法是减少业务扣除并将业务结构更改为S-corp或作为S-corp征税的LLC。让我们更深入地看一下每一个。
下面我们列出了如何减少业务扣除和改变业务结构可以降低您的自雇税：
1.业务扣减
如果您利用所有可用的扣除额，那么您可以减少应纳税所得额，从而减少您的所得税负债和自雇税务责任。让您的业务正常运行所产生的成本，例如网站开发和库存购买，只是可扣除业务费用的几个例子。
以下是您可以采取的最常见业务扣除列表：
- 家庭办公费用 - 扣除租金，公用事业以及办公家具的百分比。
- 旅行和娱乐费用 - 扣除餐费，交通费和酒店费。
- 车辆里程扣除 - 扣除商业驾驶里程。
- 全新业务的启动成本 - 包括许可证/许可证，保险，库存
- 标牌 - 作为房地产经纪人，您可以扣除为开放日和其他活动创建的标志的成本。查看我们的25大房地产经纪人税收减免指南，了解更多的税收减免。
一定要保持良好的记录，万一你必须向美国国税局证明这些是合法的商业开支。要了解有关您可能遗漏的税收减免的更多信息，请阅读我们的营业税减免提示文章。
2.业务结构
如果您决定将您的业务结构更改为S-corp或作为S-corp征税的LLC，它可以消除您支付的自雇税的数额，因为公司有更多允许的扣除额，您可以自己支付工资您只支付一半的社会保障和医疗保险税，公司支付另一半。
我问Shauna Wekherlien，被称为“税务女神”：在什么时候，独资经营者应该考虑成为LLC还是S-Corp？是一定数量的收入，员工数量或其他因素会引发变化吗？以下是她的回复：
请记住，有资格成为S-corp必须满足几个要求。务必咨询税务专业人士，以确定改变您的业务结构是否对您的业务有意义。
公司自营职业税
有两种类型的公司：S-corporation（S-corp）和C-corporation（C-corp）。这两类公司都可以保护股东不被起诉，这样如果对该公司提起诉讼，他们就不会有失去个人资产的风险。
出于税收目的，S-corp不征税，因此所有业务收入和支出都转嫁给股东并在附表K-1上报告。因此，S-corp的所有者必须将附表K-1上报告的任何收入作为附表SE的净自雇收入计算，以计算自雇税。要了解有关S-corp所适用税种的更多信息，请查看我们的S-corp税务指南。
C-corp被视为税务目的的独立法人实体。如果您是C-corp的所有者，您可以征税两次，一次作为公司实体，然后再以分红形式支付给您的任何分配。您需要为从业务收到的任何分配支付所得税。但是，这笔收入不征收自营职业税。
作为C-corp的所有者，如果您获得的社会保障和医疗保险税未减少，您将需要缴纳自雇税。在这种情况下，公司将向您发出1099-MISC表格，您必须在Schedule SE上报告该收入作为自营职业收入。一般来说，C-corp的大多数业主都会像普通员工那样领到薪水，所以他们不支付自雇税。
州和地方税务义务
，我们主要关注您在联邦层面的税务责任。联邦法律控制自雇就业税，因为社会保障和医疗保险是在联邦一级授权的。但是，州和地方可能有其他或不同的所得税法。要了解有关州级税务责任的更多信息，请查看州税务机构网站。
自雇税收括号
如上所述，自雇企业必须报告任何400美元或以上的收入。应缴税款将根据您的个人所得税税率计算。下面我们为您提供了2018联邦收入税单表，单人档案，结婚备案/合格寡妇（呃），户主和独立（只需点击显示所有表格）。这些费率将用于提交您的2019年纳税申报表。
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关于自雇税的常见问题（FAQ）
下面列出的是小企业关于自雇的最常见问题。如果您在列表中没有看到您的问题，请在Fit Small Business Forum中发布您的问题，我们将很乐意为您解答！
独家经营者税率是多少？
没有独资经营者税率。用于计算单独所有人应缴税款的税率是个人所得税税率，包括在表格中（上图）。
什么是社会保障和医疗保险税率？
联合社会保障和医疗保险税被称为“自雇税”。对于工资收入者，该税与雇主共享50/50。但是，如果您是自雇人士，则您有责任分两部分。
对于2017年和2018年的纳税年度， 结合 社会保障和医疗保险的税率为7.65％（社会保障为6.2％，Medicare为1.45％），对于自营职业者为2倍（15.3％）。但是，社会保障的最高应税收入为127,200美元（2018年纳税年度为128,400美元）。这意味着，一旦您的年度应纳税收入达到127,200美元，您就不再需要在今年剩余时间内缴纳社会保障税。
自雇税和所得税有什么区别？
自雇人士根据美国国税局提供的营业收入和个人所得税表支付所得税。自雇就业税包括社会保障和医疗保险缴款，这些缴款全年都没有从薪水中扣除（就像他们的工资收入者一样）。
自雇人士可以享受哪些税收减免？
自雇人士为自己创业，这使他们有资格获得与大多数小企业主相同的扣除额。我们已经讨论了一些这些推论，但这里还有一些：
- 用餐和娱乐
- 购买设备/家具高达500,000美元（2018年为100万美元）（第179节扣除）
- 报税准备费
我在哪里可以找到有关如何完成Schedule SE的说明？
请务必查看有关如何完成Schedule SE的分步说明。
底线
不幸的是，只要你为自己做生意，就无法支付自雇税。好消息是，正如我们所讨论的那样，您可以通过采取所有允许的税收减免并选择正确的业务结构来减少这些税收。
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