附表C，也称为“表格1040，损益”，是一种年终税表，用于报告独资企业或单一成员有限责任公司的收入或损失。如果您的业务的主要目的是产生收入/利润，并且您经常参与您的业务活动，则必须提交时间表C.
附表C于4月15日或之前到期，用于上一年度的收入/亏损。下载此IRS Schedule C表格并按照我们将完成有关如何正确完成附表C的步骤进行操作。如果您有资格成为单一成员企业且业务开支少于5,000美元，您可能有资格提交附表C -EZ代替。
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以下是完成附表C所需的7个步骤：
1.收集必要的商业信息
由于您的附表C纳税表用于报告收入和/或损失，因此在完成附表C时您要做的第一件事就是获取上一年度的损益报告。您还希望准备好您的一般商业信息，如果有的话就像EIN一样。
但是，如果您的业务开支少于5,000美元，您可能有资格完成Schedule C-EZ，这比我们下面的表格要求的信息少。此外，如果您使用QuickBooks Online等会计软件程序，您只需运行纳税年度的损益报告，并使用它来完成附表C的每个部分。
如果您不使用会计软件，我们建议您使用QuickBooks。 QuickBooks将确保您的书籍保持井井有条，并节省您在税收季节到来的时间，因为您可以简单地打印您的利润和损失准备您的Schedule C.点击这里以获得QuickBooks Online最高50％的折扣。
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2.填写1040 Schedule C基本业务信息
表格顶部的附表C的第一部分需要基本信息，例如公司名称和公司地址。下面，您将找到有关如何完成本节中每个字段的简要说明。
A行：主要业务或专业，包括产品或服务 - 指出您拥有的业务类型以及您是否销售产品或服务。
B行：主要业务或专业活动代码 - 从IRS提供的专业活动代码列表中选择最能描述您业务的代码。在此字段中输入该代码。
C行： 企业名称 - 将您的公司名称放在此字段中。如果您没有公司名称，请将此字段留空。要了解有关如何选择商家名称的更多信息，请查看如何命名商家 - 终极指南。
D行：雇主ID（EIN）号码 - 输入您的9位雇主ID（EIN）号码。如果您没有，请在B行正上方的字段中输入您的社会安全号码。通常，如果您有员工或以公司或合伙企业的方式经营您的业务，那么您需要一个EIN号码。请务必阅读我们的文章如何申请EIN。
E行： 营业地址 - 输入您公司的实际地址。不要输入P.O.在这里。如果您在家庭办公室以外开展业务，只要该表格将显示在您的1040表格上，请将此栏位留空。看看您是否有资格获得内政部税收减免。
F行：会计方法 - 选择用于跟踪收入和支出（现金或应计）的会计方法。现金方法允许您在收到付款（收入）或支付（费用）时确认收入和支出。应计方法要求您在提供服务后立即记录收入和支出。
G行：物质参与业务 - 物质参与意味着您积极参与业务运营，并且您不仅仅是偶尔参加董事会会议的投资者。美国国税局已经确定了7项测试，您必须满足7项测试中的一项或多项，以满足“材料参与”的要求。请参阅IRS Schedule C说明，了解您是否符合要求。
H行： 如果您在当前纳税年度开始营业，请选中此框。否则，请留空。
第一行 - 如果您在纳税年度内向承包商支付了600美元或更多，那么您需要在此行中选择“是”。选择是，您需要向税务年度内支付600美元或以上的每个承包商发送1099表格。 1099表格类似于W2表格对员工的表格。要了解更多信息，请查看我们的1099报告指南。
J行 - 如果您在第I行上选择“是”，那么您还应在第J行上选择“是”。
3.完成1040附表C第I部分 - 总收入部分
您可以在下面找到您需要在附表C的总收入部分中报告哪些信息的简要说明，以及您可以在损益表中找到此信息的位置。
第1行：总收入或销售额 - 这是在考虑任何产品退货或产生这些销售的其他相关成本之前销售给客户的所有产品和服务的总量。总收入将作为损益表中的第一项出现。在此示例中，总收入为 $820,705.
第2行：退货和补贴 - 这是您为退回或损坏的产品退还给客户的总金额。如果您降低了任何产品的销售价格，这被视为销售限额，也应该在此行上报告。一般而言，退货和津贴将直接显示在您的损益表中的总收入数字下方。在此示例中，没有报告的退货或补贴。
第3行： 从第1行（总收入或销售额）中减去第2行（退货和折让），并在此行中输入差额。
第4行：销售成本 - 这是生产您销售的所有产品的成本。在这个例子中，销售的商品成本是 $476,298.
第5行：毛利润 - 这是任何营业费用之前的利润。在这个例子中，毛利润是 $344,407.
损益表 - 总收入
以下是虚构公司的损益表样本。屏幕截图中的数字表示您将在附表C中的哪一行放置该数字。
4.完成1040附表C第II部分 - 费用部分
您可以在下面找到您需要在1040附表C的费用部分中报告哪些信息的简要说明，以及有关如何执行此操作的一些提示。
第8行：广告 - 包括用于宣传您的业务的资金，例如传单，名片或在Facebook上购买的广告。
9号线：汽车和卡车费用 - 您可以选择扣除使用您的车辆进行业务或采取标准里程扣除的实际费用。查看我们的指南，了解哪种方法可以为您提供最大的扣除。
第10行：佣金和费用 - 包括向销售代表或其他人支付的任何佣金或转介费。
第11行：合同工 - 为您的企业提供的服务向独立承包商付款属于此处。不包括在此线路上支付给员工的任何工资。
第12行：耗尽 - 耗尽类似于折旧费用，但它是自然资源的显着减少。这通常用于采矿，木材和石油业务。
第13行：折旧和第179条 - 包括允许用于收回业务中使用的业务设备或投资财产的年度扣除额，该业务设备或投资财产的使用寿命超过纳税年度。要了解有关如何计算此扣减的更多信息，请查看我们关于第179节扣除的指南。
第14行：员工福利计划 - 为健康保险计划和人寿保险等员工福利计划做出的贡献。
第15行：保险（属于第14行的健康除外） - 扣除责任保险等商业保险的保险费。
16a行：抵押贷款利息 - 扣除您支付给银行或金融机构的任何利息，以获得您在仅用于您的业务的建筑物（例如仓库）上的抵押贷款。您应该收到一份表格1098，表示您支付的总利息。
16b行：兴趣（其他） - 扣除您所支付的利息，但没有收到1098表格。
第17行：法律和专业服务 - 扣除向会计师支付的任何费用，例如税务预付费或支付给代表您业务的律师的任何费用。
第18行：办公室费用 - 扣除办公用品和邮资费用。
第19行：养老金和利润分享计划 - 扣除您为员工的利益而为养老金或利润分享计划所做的任何贡献。
20a线：租赁或租赁车辆 - 扣除支付租赁或租赁车辆，机器或设备的费用。如果您租车超过30天，请参阅IRS出版物以获取更多说明。
20b行：租赁或租赁其他商业财产 - 输入您支付给租赁或租赁物业的金额，例如办公空间。
21号线：维修和保养 - 扣除不会增加财产价值的小修理和维护。例如，支付水管工修理厕所或疏通水槽将在这里进行。
22号线：用品 - 减少您的业务中使用的材料和耗材的成本。一些例子是书籍或小工具和设备。
第23行：税收和许可证 - 您可以扣除州和地方销售税和许可证。如果您从买方收取税款，您还必须在总收货中包含收取的金额（第1行）。您还可以扣除您的贸易或业务的业务资产，许可证和费用（即营业执照）的房地产和个人财产税，以及代表您的员工支付的社会保障和Medicare税。
24a线：旅行，餐饮和娱乐 - 在出差时出差，住宿，交通和用餐的费用。在此了解有关扣除差旅费用的更多信息。
24b行：免赔餐和娱乐 - 您可以扣除高达50％的符合条件的膳食和娱乐费用。在此了解有关扣除娱乐费用的更多信息。
第25行：公用事业 - 您可以扣除您为业务支付的电话费，水费，电费和任何其他公用事业费用。
第26行：工资 - 输入纳税年度支付给员工的总薪水和工资。不包括支付给您自己的金额。
27a行：其他费用 - 列出您未在第8-30行报告的任何业务费用。这里的一些费用的例子是银行服务费，计算机用品/设备，贸易杂志的会费和订阅，以及培训和会议注册费。
第28行：总费用 - 添加第8行到第27a行
第29行：暂定利润或（亏损） - 从第7行减去第28行（总收入）
30号线：家庭商业用途的费用 - 您可能有资格扣除您家庭商业用途的费用。这被称为家庭办公室扣除，您可以在这里了解更多信息。
第31行：净利润或（亏损） - 从第29行减去第30行。
第32行： 如果第31行是净（损失），则需要选中以下框之一：
- 32a：所有投资都面临风险 - 如果您有业务损失并且您投入的所有金额都存在风险，请选择此选项，这意味着没有保险可以抵御损失。
- 32b：一些投资没有风险 - 如果您有业务损失但是并非所有投资都面临风险，请选择此选项，因为您有某种安全措施或防止损失。一般而言，风险规则将限制损失金额，直至您必须“失去风险”的总金额。有关其他详细信息，请参阅本指南中列出的风险规则。
样本损益表 - 费用
这里是一个虚构公司的损益表的费用部分示例。如果您使用QuickBooks等会计软件，您将设置一个包含所有收入和费用帐户的会计科目表。这些帐户显示在您的财务报表中，如下所示。
在屏幕截图中，我们交叉引用了Schedule C上的行号，应该报告该费用：
5. 1040附表C第III部分 - 货物销售成本部分
一般而言，如果您制造，购买或销售产生收入的产品，那么您需要填写附表C的第III部分。您可以在下面找到您需要在附表的“销售成本”部分中报告哪些信息的简要说明。 C和一些如何做的提示。
第33行：库存方法 - 选择您使用的库存评估方法。您可以使用IRS批准的任何方法来估算库存。但是，如果您使用现金会计方法，则需要使用成本方法来估算库存。有关库存评估方法的更多信息，请参阅IRS Pub 538。
第34行： 指出自去年以来您是否必须改变您重视库存的方式。如果是这样，您需要在此处指明是并附上解释。
第35行： 在纳税年度开始时指明库存。这应该与去年的结束库存相匹配。如果没有，您需要提供一个解释，说明为什么没有。
第36行： 输入所购买的库存总量减去因个人原因使用的任何产品。
第37行： 指出与生产销售产品直接相关的任何人工成本。
第38行：材料和用品 - 包括用于生产销售产品的总材料和用品。
第39行：其他费用 - 包括与生产销售产品直接相关的任何其他费用。
第40行： 添加第35到39行。
第41行： 年末库存 - 在年底输入库存值。
第42行： 从第40行减去第41行（年末库存）以获得当前纳税年度的销售总成本。
6. 1040附表C第IV部分 - 有关您车辆的资料
如果您使用您的车辆进行业务并想要在9号线上索取汽车或卡车费用，但您没有申请折旧，那么请填写表格的这一部分。但是，如果您还要求扣除车辆折旧，请将此部分留空并填写表格4562。
您保留为商业目的驾驶的里程的书面记录非常重要。您应包括的信息如下：
- 旅行的日期和目的
- 如果适用，客户或供应商的名称
- 往返行驶的总里程数 - 您可以使用追踪里程的应用程序
市场上有一些很棒的应用程序可以自动跟踪你的里程。查看我们的最佳里程应用指南，了解我们的首选。
7. 1040附表C第V部 - 其他开支部分
早些时候，在第二部分费用一节中，我们讨论了第27行 - 其他费用。在表格的这一部分，我们需要提供其他费用包括的细目。这里一个好的经验法则是避免使用“杂项”费用作为描述。您应该清楚地标明您要求扣除的所有费用。如果您的会计科目表中设置了杂项费用帐户，请考虑将其删除。
如上一节所述，会计科目表是用于对您的日常业务交易进行分类的帐户列表。下面列出的帐户（银行服务费，计算机耗材/设备，会费和订阅以及培训和会议）都是您在帐户表上设置的帐户示例。
专家洞察力：
不要将大额美元金额列为附表C中的“其他费用”。它可以通过美国国税局进行所得税审计。将该总数分解为更多定义的类别。附表C中也应明确“其他收入”，以便不存在有关收入来源的问题，否则会增加审计的机会。 杜威马丁教授，注册会计师，CMA，哈森大学会计学院院长
损益表 - 其他费用
以下是虚构公司损益表的费用部分示例。突出显示的费用被视为其他费用。你会把它们总计并记下附表C第27行的总数。
附表C截止日期
附表C - 企业的损益与您的个人所得税申报表，IRS 1040纳税申报表一起提交。因此，它将在每年的4月15日到期，如您的1040纳税申报表。如果4月15日不在正常工作日，则应在下一个工作日到期。
底线 - 附表C说明
在提交税收方面，成功有两个主要关键。首先应该使用像QuickBooks这样的会计软件程序来管理你的书籍。通过使用我们推荐的会计软件程序QuickBooks Online，您只需打印您的损益表并使用它来完成您的Schedule C.
您需要的第二件事是充分了解IRS正在寻找的信息。如果您不想自己手动填写Schedule C，可以购买我们推荐的税务软件TurboTax，它会为您创建一个。
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