表格8832是有限责任公司（LLC）必须提交以作为C公司纳税的IRS表格。如果您有一个有限责任公司并且目前作为C公司纳税，但又希望重新作为独资企业或合伙企业纳税，那么您也可以使用表格8832。
如果您没有填写表格8832，您将收到针对您的业务类型的默认税务处理。如果您使用Turbo Tax等税务软件，它包含表格8832，因此您无需担心找到要填写的表格。只需回答几个简单的问题，TurboTax会填写相关表格并计算您的退税退款。
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表格8832的最常见用途
| 您拥有的业务类型 | 默认税收状态 | 填写表格8832，如果您想作为…征税 |
|---|---|---|
| Single-Member LLC | 像独资企业一样征税（附表C） | C公司（作为S公司征税，完整表格2553） |
| Multi-Member LLC | 像合伙一样征税 | C公司（作为S公司征税，完整表格2553） |
如何征税可能会因您选择的业务结构（例如独资企业，合伙企业，有限责任公司，公司）而有所不同。如果您不确定选择哪种业务结构，请查看我们关于不同业务结构的文章。
一步一步表格8832说明
表格8832（你可以到这里）是一份两页，11个问题的表格，来自美国国税局。下面，我们将为您提供有关如何填写的逐步说明。
第1步。基本商业信息（第一部分）
表格8832：基本商业信息
在获取表单的内容之前，您需要提供一些基本的业务信息，包括以下内容：
- 企业名称
- 营业地址
- 商务电话号码
- 雇主识别号码（EIN）。您必须拥有雇主识别号码（EIN） - 企业的税号 - 才能提交表格8832.如果您将此字段留空或输入您的社会安全号码，IRS将不会处理该表格。
如果您的业务已经有EIN，请使用该EIN填写表单。您通常不需要新的EIN来更改税务处理。
如果您还没有EIN，可以在IRS.gov免费申请。要了解更多信息，请查看我们的EIN指南。
第2步。选举类型（第一部分，问题1）
表格8832：选举类型
在问题1的第1部分中，您将被要求选择填写表格8832的原因：
- 初始分类由新成立的实体 - 如果您刚刚成立业务并且是第一次选择税收分类，请选择此选项; 要么
- 当前分类的变化 - 如果您已经在一个分类下提交了纳税申报表，现在想要转换，请选择此选项。例如，如果您的多成员有限责任公司作为合伙企业纳税，但您现在想要作为C公司征税，请选择此选项。同样，如果您有一个多成员有限责任公司，目前作为C公司征税，但您想恢复默认的合伙待遇，那么您将选择此选项。
第3步。前一次选举（第一部分，问题2a和2b）（如果您在步骤2中选择“新成立的实体”，请跳过）
表格8832：以前的选举
您对问题2a和2b的回答确定您是否有资格更改您的企业税务处理。一般而言，美国国税局只允许每5年进行一次税务选举变更。此规则有两个例外：
- 之前的选举是针对新成立的实体，选举在业务成立之日有效。
- 自上次选举以来，超过50％的业务所有权权益发生了变化（例如，如果3个业主在初始选举税状态后发生变更，则拥有4个业主的企业可以免于5年规则）。
如果您在过去5年内填写了另一份表格8832，则对问题2a回答“是”并继续问题2b。
如果您未在过去5年内填写另一份表格8832，则对问题2a回答“否”，然后继续问题3。
问题2b询问您之前的选举是针对新成立的实体，以及选举是否在成立之日生效？如果您对问题2b的回答是“是”，那么继续问题3。
如果您对问题2b的回答是“否”，那么您目前没有资格提交表格8832并更改您的税务待遇，除非自上次选举以来至少有一半的企业所有者权益发生变化。如果这适用于您，您需要在您的公司官员签署的表格8832上附上一封信，表明该公司的所有权权益至少变化了50％。
步骤4.所有者信息（第一部分，问题3和4）
表8832：所有者信息
问题3和4询问所有者信息。在问题3中，您需要指定企业是否拥有一个所有者或多个所有者。如果企业只有一个所有者，请在问题4中指明所有者的姓名以及所有者的“识别号码”。识别号码通常表示所有者的社会安全号码。如果所有者是商业实体，则识别号码可以是EIN。
步骤5.附属公司（第一部分，问题5）
表格8832：附属公司信息
如果您的企业的所有者或所有者是一组提交综合报表的关联公司，您需要在问题5中指定母公司及其EIN编号。这个问题是为了确保该组中的每个公司都收到正确的税收待遇。
步骤6.实体类型 - 选择您的税务处理（第一部分，问题6）
表格8832：选择您的税务处理
这是表格8832的核心。这是您选择如何征税的地方。您可以在下面找到您的选择列表以及每个选项的简要说明：
- 选择（a）您的公司是否在美国成立，并且您希望作为C公司纳税。 （请记住，如果您想作为S公司纳税，请填写IRS表格2553，而不是表格8832）。
- 选择（b）您的公司是否在美国成立，并且您希望作为合伙企业纳税。
- 选择（c）您的公司是否在美国成立，并且您希望作为独资企业纳税。在这种情况下，您的业务收入将反映在您的个人纳税申报表附带的附表C中。
- 选择（d）公司是否为“外国实体”，并且您希望作为C公司纳税。
- 选择（e）公司是否为“外国实体”，并且您希望作为合伙企业纳税。
- 如果公司是“外国实体”并且您想要作为独资企业征税，请选择（f）。
做出选择时要小心，因为如上所述，您通常只能每5年更改一次税务状况。我们建议您在提交表格前与您的会计师或税务专业人士交谈。
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步骤7.外国实体（第一部分，问题7）
表格8832：外国实体
如果您的业务是在美国以外的地方成立的，那么请提供创建业务所在的国家/地区。一些美国领土被视为税务目的的外国实体。如果您不确定，请参见表格8832的第7页以获取国家列表。
步骤8.选举的生效日期（第一部分，问题8）
表格8832：选择生效日期
在问题8中，您选择何时希望税收选举生效。日期通常不会超过75天 之前 您提交表格8832并且不迟于12个月 后 您提交表格8832.如果您将该字段留空，IRS将把您提交表格的日期作为生效日期。
例： 如果您在2016年10月1日提交表格8832，那么您可以选择2016年7月18日至2017年10月1日之间的生效日期。
您应该向您的会计师询问有关选择生效日期的建议，因为它可以对您的底线产生影响。例如，如果您是季节性业务，则可能有一些战略原因选择一个日期而不是另一个日期。
步骤9.签名（第一部分，问题9）
表格8832：联系人姓名和电话号码
对于此问题，请提供IRS在您的表单有任何疑问时应联系的人员的姓名，职务和电话号码。
表格8832应由企业主，经理或业务主管签字。如果选举在您提交表格之前有效，则还需要在活动期间由所有者签署，但不再是所有者。
步骤10.延迟选举救济（第二部分）
表格8832：延迟选举救济。
在上面的第8步中，我们提到了提交表格8832的时间表。如果您在希望选举活动后至少75天没有申请，那么您将需要寻求迟到的选举减免。
如果以下四个因素适用于您，您可能有资格获得选举后期减免：
- 您已经提交了表格8832并且仅因为提交迟到而被拒绝。
- 您提交税款的截止日期尚未过去，或者您是最新的税款。
- 有合理的延迟原因。
- 从要求的选举生效日期起3年零75天没有过去。
如果这些适用于您，请解释表格上空白区域延迟的合理原因（如上面的屏幕截图所示）。
何时及何处提交表格8832
何时归档
如上所述，请确保根据您希望新的税收选举生效的时间，在正确的时间提交表格8832。生效日期通常不会超过75天 之前 您提交表格8832并且不迟于12个月 后 您提交表格8832.例如，如果您希望2017年1月1日当选，您应该在2016年1月1日到2017年3月16日之间提交表格。
在哪里提交
您应该在表格第5页所示的相应IRS服务中心提交填好的表格8832。如果您的选举被接受，服务中心将通知您，通常在您提交表格后的60天内。
您还应该在选举当年将表格副本附在您的联邦所得税申报表上。
关于表格8832的常见问题解答
如果我希望我的公司作为S公司纳税，我是否需要填写表格8832？
没有。 如果您想作为S公司纳税，更快的选择是提交IRS表格2553 - 由小企业公司选举。
根据美国国税局的指导，“有一个成员或一个以上成员的有限责任公司可以选择归类为公司，而不是根据默认规则归类为合伙企业或被忽视的实体。文件表8832选择分类为C公司。文件表2553选择分类为S公司。在提交表格2553之前，LLC选择分类为S公司无需提交表格8832以选择分类为公司。“
如果您是有限责任公司，并希望被征税 C公司 ，然后表格8832是填写正确的表格。
如果我是独资企业或合伙企业并希望作为公司纳税，我是否应该使用表格8832？
没有。 想要对公司征税的独资企业或合伙企业应通过向国务大臣提交公司章程来组建公司。
如果我是公司并且想要作为有限责任公司，独资企业或合伙企业征税，我是否应该使用表格8832？
一般来说，没有。大多数州要求公司在将其作为有限责任公司，独资企业或合伙企业征税之前提交转换条款。有些州甚至要求公司提交解散条款并组建新的LLC。我们建议您联系州政府办公室以了解更多信息。
如果我是一家有限责任公司，目前作为C公司征税并希望转为以合伙企业（多成员有限责任公司）或独资企业（单一成员有限责任公司）纳税，我应该提交表格8832吗？
是，表格8832是填写此案例的正确表格。
如果我目前作为S公司纳税并希望转换为其他身份，我该怎么办？
美国国税局没有要求企业撤销S公司地位的具体文件。大多数企业所做的是致函美国国税局，表示他们希望撤销其S公司的地位。然后，您将根据您希望的业务类型提交联邦所得税申报表。
例如，使用表格1120将您的税收作为C公司提交，或使用表格1065和表格K-1作为LLC提交。按照州的规定提交州税申报表。
底线：表格8832
表格8832是LLC应用于更改其联邦税收分类的IRS表格。如果您想为您的企业转换税务分类，或者您的会计师建议您这样做，则需要填写此表单。希望本文的表格8832说明将使您更轻松，更快捷地完成流程。要了解有关选择与税务选举不同的业务结构的更多信息，请查看我们的LLCs vs S Corps vs C Corps等指南。
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