雇主使用401（k）归属时间表来控制退休金的所有权何时转移给雇员。虽然许多401（k）s立即投入供款并且不需要时间表，但是有两种其他类型的时间表，悬崖和分级，雇主可以使用这些时间表来随时间或一次性支付退休金。
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401（k）归属时间表的工作原理
当员工提供退休账户捐款时，这些捐款总是立即归还。但是，提供匹配或利润分享的雇主可以选择使用时间表来随时支付雇主的供款。使用401（k）归属计划会对提前离开公司的员工进行处罚，因为他们会丧失部分或全部雇主对其帐户的贡献。
归属时间表不会以任何方式影响员工的贡献，也不会影响雇主匹配或利润分享的时间表。雇主仍然需要遵守计划文件中列出的准则。这意味着：
- 分级和悬崖时间表不能预先节省雇主的钱。
- 无论是立即归还还是按等级/悬崖时间表，雇主必须提供相同的月/年度捐款。
但是，如果员工提前离职并且其雇主有401（k）归属时间表，则雇员可能会提前离开，从而丧失部分雇主供款。这意味着：
- 如果员工提前离职，他们就不会接受任何未经提交的雇主供款。
- 他们将保留所有员工的贡献，这些贡献始终是100％归属的。
- 任何未经投资的雇主供款将留在该计划中。
- 雇主将这笔钱留在计划中，并可以用它来支付计划费用，增加雇主供款或支付未来的雇主供款。
- 在某些终止计划的情况下，雇主可以将未计划的资金从计划中取出，但这些取款可能需要缴纳50％的税。
悬崖归属时间表和分级归属时间表的最低要求在下面的401（k）归属时间表：Cliff vs. Graded部分中进一步讨论。但是，希望尽快向员工提供既得退休金的雇主不会被禁止更快地归还供款。
雇主可用于雇主供款的三种主要归属选择包括：
立即归属
某些退休计划需要立即归属，包括SIMPLE IRA，SEP IRA和Safe Harbor 401（k）。通过立即归属，员工可以毫不拖延地获得雇主缴纳退休金账户的所有权。如果雇员在雇主缴款后的第二天离开，他们仍然可以保持100％。
何时使用立即归属
有时需要立即归属，在某些情况下可能是最佳选择，包括：
- 需要争夺顶尖人才的企业 - 招聘训练有素的工程师或其他员工的企业如果能够立即提供归属，就能在吸引优秀员工方面获得优势。
- 计划参与度低 - 如果您没有很多员工参与退休计划，或者他们只做出最低限度的捐款，那么使用401（k）归属时间表所需的时间可能不值得。
分级归属时间表
在具有分级归属的退休计划中，雇员对员工退休账户的供款会逐渐归属。根据IRS 401（k）归属规则，分级归属时间表要求雇主在不超过“2至6年”分级归属时间表的情况下支付退休金（对于2007年1月1日之后的缴款）。
在“两到六年”的分级归属时间表中，雇主逐渐向员工账户支付退休金，其中20％归属于第二年，另外20％归属于其后每年归属，直到他们完全归属于第六年。一旦员工达到六年的服务期，他们将完全归属于所有以前，当前和未来的雇主供款。对于每个雇主的贡献，归属不会重置。
每年一次“两到六年”的既定分级时间表包括雇主供款，包括：
- 1年级：0％
- 2年级：20％
- 3年级：40％
- 4年级：60％
- 5年级：80％
- 6年级：100％
- 7年级以上：100％
何时使用分级归属时间表
在某些情况下，分级归属时间表可能是有益的，包括：
- 传统产业 - 像制造业那样想要奖励员工忠诚度的领域。
- 在三到五年内有员工流动的公司 - 这些企业主可以通过悬崖时间表上的分级归属计划节省大量资金。
悬崖归属时间表
在悬崖归属时间表中，员工一次性而非逐渐地获得既得退休金。 401（k）归属规则限制雇主可以根据悬崖归属时间表将归属延迟至三年的时间。这意味着所有雇主供款必须在不迟于三年内完全归属于雇员。
悬崖归属时间表是雇主可以简化归属的一种方式。捐款不是一次性归还一点捐款，而是一次性归还。例如，在使用两年悬崖归属时间表的401（k）中，一旦雇员完成其第二年的服务，他们完全归属于他们在该帐户中之前和之后所做的所有雇主供款。
两年的悬崖归属计划在同年年底全部归还雇主供款：
- 1年级：0％
- 2年级：100％
- 3年级以上：100％
何时使用悬崖归属时间表
悬崖归属时间表最适合某些商业情况，包括：
- 初创企业 - 希望快速扩展的新公司。
- 新部门 - 如果没有快速盈利，任何业务领域都不会被关闭。
- 繁荣或萧条的企业 - 看到利润大幅波动且员工流动率高的企业。
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只允许某些退休计划使用归属计划。您不能在SIMPLE IRA，SEP IRA或安全港401（k）中使用归属时间表 - 所有雇主供款必须立即归属。但是，如果您有401（k）计划并希望防止高员工流动，那么您可能需要考虑使用悬崖或分级归属计划。
“如果您可以指出员工流动率显着下降的特定时间范围，之后您的员工很可能长时间留在公司，那么悬崖需要员工留一段时间一旦达到这个门槛，就会大大奖励他们。分级归属要求员工必须在较长时间内停留以获得全套背心。在获得100％之前，员工必须在整个归属期内停留。 - 人力资源销售经理Nick Ferdon
401（k）归属时间表：Cliff vs. Graded
（2至6年） | （3年） | ||
|---|---|---|---|
| 100% | |||
| 100% | |||
虽然使用悬崖或分级归属时间表的雇主可以将员工归属期从三年延迟到六年（取决于他们选择的时间表），但大多数雇主使用较短的归属时间表来吸引有才能的员工到他们的公司。例如，大多数使用悬崖归属计划的雇主使用一年或两年的悬崖。对于分级归属时间表，一至五年级分级归属是常见的。
然而，想要更加慷慨的雇主可以简单地使用直接归属或确保雇员在一到两年内完全获得退休计划。该系统惩罚在不到12至24个月内离开公司的员工，同时奖励与雇主一起服务一到两年的员工。
401（k）归属时间表示例
对于拥有高薪员工和频繁员工流动的雇主而言，401（k）归属计划是一个很好的工具 - 特别是在技术等行业。使用401（k）归属计划创建了一个将员工绑定到公司的金手铐。员工因离职而受到有效惩罚，因此他们有动力与公司待在一起更长时间。
例如，让我们考虑一个雇员，约翰史密斯，他每年赚10万美元，每年为他的退休账户缴纳3％-3,000美元。我们还假设他的雇主将100％的员工贡献达到3％或更高。出于这个例子的目的，我们假设约翰的雇主没有利润分享。
如果约翰在服务两年后离开，他的401（k）归属时间表将影响他要保留的雇主供款部分。以下是约翰将如何根据不同类型的归属受到影响：
立即归属示例
如果John的雇主使用安全港401（k），SIMPLE IRA或SEP IRA，那么任何雇主对John退休账户的供款都将立即归属。 John在他的第一年，第四年或者他的第四年离职并不重要 - 他会将他的雇主的任何捐款留在他的退休账户中。
悬崖归属时间表示例
如果约翰的雇主使用了三年的悬崖归属时间表 - 美国国税局允许的最长时间 - 那么在我们的例子中，约翰不会将雇主的任何捐款留给他的退休账户。如果他多呆了一年 - 直到他的结束 第三 服务年，然后他就能保持100％。
分级归属时间表示例
另一方面，如果约翰的雇主使用了两到六年的分级归属时间表 - 美国国税局允许的最长等级归属 - 那么约翰如果在第二年离职后将保留20％的雇主供款给他的退休账户服务。如果John再过一年并且在三年后离开，他将保持40％。
401（k）归属计划成本
分级和悬崖归属计划的最大区别在于成本差异。差异不在于行政成本，这基本上是相同的，而是在雇员可以带走的部分中，如果他们在就业的前两到六年内离开，则可以与雇主一起缴纳。
悬崖归属计划成本
悬崖归属计划允许雇主在归还退休金之前等待更长时间，但员工可以更快地获得完全归属。根据三年的悬崖归属时间表，在完成三年服务之前离职的员工不会将任何雇主的退款存入其退休帐户。但是，员工在第三年离职后将保留100％的雇主供款。
分级归属计划成本
分级归属时间表随着时间的推移传播雇主供款的归属。但是，分级归属时间表还允许雇主延迟100％的归属时间比悬崖归属更长。例如，如果员工在服务第三年后离职，并且有两到六年的分级归属时间表，那么雇员可以将40％的雇主缴纳给他们的退休账户。
401（k）归属规则
为了使用401（k）归属时间表，雇主必须遵守某些401（k）归属规则。雇主必须确保他们有退休计划，有资格获得归属。雇主必须确保其归属时间表适用于所有符合条件的员工，基于每年工作时数。归属时间表也需要在计划中明确规定。
四项401（k）归属规则包括：
- 适用于符合条件的员工 归属时间表必须均匀适用于所有工作时间足以获得该计划资格的员工和业主。
- 在计划文件中包括归属时间表 - 选择使用401（k）归属时间表的雇主必须详细说明归入其计划文件的计划细节。
- 严格遵守计划文件 - 雇主必须严格遵守其计划管理文件中列出的归属时间表。
- 向员工披露 - 所有符合参与计划的员工，一旦实施（或一旦符合资格），就必须立即了解归属计划。
401（k）归属时间表优点和缺点
使用不同的401（k）归属时间表有许多优点和缺点。虽然悬崖归属计划更简单，更易于管理，但它还要求员工比分级归属计划更快地完全归属。另一方面，分级归属允许雇主延迟100％归属更长时间，但可能会引起员工的不满。
使用归属时间表的优点
使用归属时间表的优点包括：
- 可以减少高员工流动率
- 公司为早退的员工收回未归属的捐款
- 为员工提供公司长期成功的既得利益
使用归属时间表的缺点
使用401（k）归属时间表的缺点包括：
- 需要额外的管理和测试
- 可以阻止可以选择立即与不同雇主进行归属的潜在雇员
- 更多违反401（k）归属规则的机会
悬崖归属时间表的优点
使用悬崖归属计划的优点包括：
-
- 员工不必立即归属
- 比分级归属更容易跟踪和管理
- 员工在完全归属之前无权保留任何雇主供款
- 更适合初创企业或可能无法生存的新业务
Cliff Vesting Schedule的缺点
悬崖归属计划的一些缺点包括：
- 员工必须尽快完全归属
- 对于在归属日期之前或之后离职的员工，不得部分归属
- 在某些计划中不可用，包括SEP或SIMPLE IRA
- 如果员工在四到五年内离开，雇主就得不到任何回报
- 对于在三到四年内营业额较高的传统行业而言，这是不利的
分级归属时间表的优点
有分级归属时间表的优点，包括：
- 员工无需立即获得任何归属
- 背心一次发生一点点
- 在雇员完全归属之前，雇主可以延迟长达六年
- 雇主更好地防止员工在三到五年内离开，而不是在悬崖归属时间表中
- 适合没有下沉或游泳的传统行业
分级归属时间表的缺点
分级归属时间表的一些缺点包括：
- 个人员工归属程度更加混乱
- 员工对更长的归属期的怨恨
- 如果您更改计划提供者，可能会出现混淆
- 专为必须争夺人才的行业而设计
常见问题（FAQs）
什么是归属期？
归属期是指雇员在其退休账户完全归属之前必须工作的年数。
不同年份的贡献是否分别独立？
退休计划中的归属是累积性的 - 一旦员工完成归属期，他们将完全归属于过去，现在或将来的所有雇主对退休计划的贡献。
什么时候不允许使用401（k）归属时间表？
某些雇主赞助的退休计划中没有401（k）归属时间表，包括SEP IRA，SIMALE IRA，Safe Harbor 401（k）和Solo 401（k）s。
计划可以改为立即归属吗？
是。 401（k）计划可以随时修改其计划文件，以改变其归属时间表 - 包括转为立即归属 - 只要它们符合最低归属标准。
100％完成是什么意思？
一旦员工完全归属于退休计划，他们有权获得其账户中任何雇主供款的100％。如果雇员在完全归属之前离开，他们可能不被允许保留所有或在某些情况下 - 雇主在退休之前为退休所做的任何贡献。
底线
立即归属可以惩罚那些在一到三年内离职的新员工投入大量时间和金钱的雇主。如果您所在的行业拥有高薪薪酬的员工或员工流动率高，那么退休福利的401（k）归属时间表可以帮助您留住员工，因为员工在完全归属之前就会离职。
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