不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是一种信托，作为人寿保险单的所有者和受益人。人寿保险信托帮助富有的个人保护资产并避免遗产税，并且是一种继承规划工具，适用于希望将企业转让给继承人或合作伙伴的小企业主。
希望使用人寿保险信托作为其继任计划的一部分的小企业主可以通过人寿保险公司工作。 AXA Equitable是这个市场上一家着名的人寿保险公司，是本文的赞助商。您可以访问他们的网站，了解有关AXA Equitable产品的更多信息。
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不可撤销的人寿保险信托如何运作
ILIT是专门为个人设立人寿保险单的信托 - 通常是富人或企业主。这类人寿保险信托的一个主要特征是它是不可撤销的，这意味着一旦确立，除非得到受益人的同意，或者可能通过法院命令，否则不能修改或破坏。
使用ILIT的主要原因之一是减少遗产税负债。在不可撤销的人寿保险信托中，这是通过让您的信托拥有并作为您的人寿保险单的受益人来实现的。当被保险人去世时，保险单的收益将留在信托中，从而将收益从应税财产中扣除。
了解什么是ILIT及其运作方式可以使其成为继承计划的有效工具，以保护资产，将大量财富转移给继承人，并避免遗产税。在企业中，ILIT还可以为继承人或合作伙伴提供资金，以便从企业所有者的财产中购买企业，或者为其他未参与业务的家庭成员提供财务支持。
何时使用不可撤销的人寿保险信托
人寿保险信托是家庭企业主或拥有大量或复杂资产的富有个人的理想选择。使用不可撤销的人寿保险信托，您可以保护继承人免受遗产税的影响，并决定您希望如何控制您的遗产，包括任何密切关注的企业的所有权。
人寿保险信托对于拥有多个继承人的企业主来说也是非常有益的，只有部分人将接管对企业的控制权。在这些情况下，人寿保险信托可以提供未参与业务的继承人，同时允许所涉及的继承人承担控制权和所有权。
不可挽回的人寿保险信托对以下方面特别有用：
- 家族企业主 - ILIT可以帮助继承人从上一代的房地产中购买一家企业
- 多数伙伴 - 在合伙企业中，人寿保险信托可以允许剩余的合伙人购买他们的股份
- 密切关注商业投资者 - 保险可以帮助计划和管理所有权的转变
- 富裕投资者 - 拥有许多商业利益的人可以使用ILIT来协调其资产的转移
何时使用不可撤销的人寿保险信托基金进行继任计划
使用不可撤销的人寿保险信托进行继任计划有三个主要原因 - 保护资产，避免遗产税，或将重大资产留给未成年人。在每一种情况下，ILIT都会减少您的应税财产，保护资产免受债权人的侵害，并确保为子孙后代妥善管理信托收益。
小企业主使用不可撤销的人寿保险信托继承的三个原因是：
1.遗产税避税
每当美国人去世时，他们的遗产都要征收高达40％的遗产税。然而，大多数人不支付遗产税，因为第一笔1118万美元的遗产（已婚夫妇2236万美元）被排除在联邦遗产税之外。 ILIT可以由其财产超过排除并且应纳税的个人使用。遗产税在美国国税局表格706中报告，并受下表中的费率限制。
2018年美国遗产税税率
| 应税金额 | ||
|---|---|---|
| $0 - $10,000 | ||
| $10,000 - $20,000 | ||
| $20,000 - $40,000 | ||
| $40,000 - $60,000 | ||
| $60,000 - $80,000 | ||
| $80,000 - $100,000 | ||
| $100,000 - $150,000 | ||
| $150,000 - $250,000 | ||
| $250,000 - $500,000 | ||
| $500,000 - $750,000 | ||
| 750,000美元 - 100万美元 | ||
| 100万美元+ |
不可撤销的人寿保险信托的结构方式，信托中持有的人寿保险单的收益不包括在您的遗产价值中。如果您将当前拥有的保单转移到ILIT，只要您在转移保单后的三年内没有死亡，您的收益将被排除在外。由于这些收益被排除在您的遗产之外，因此它们不包括在您的遗产的应税价值中，也不会使用您的部分排除。
“随着2017年减税和就业法案的通过，2018年的联邦遗产税免税额为每人1118万美元（已婚夫妇为2236万美元）。任何超过免税额的遗产都将征收遗产税。此外，请注意，有几个州拥有自己的遗产或遗产税和免税门槛的某些版本。正确规划的一个问题是，豁免金额计划在2025年之后恢复到2017年的水平（Appx 560万美元）。正确的规划需要与经验丰富的遗产规划律师进行深入讨论 - 并仔细设定框架ILIT将实现总体目标并克服许多障碍，例如通行证中的遗产税。“ --Alex Kim，AXA高级市场AVP。
2.将财富留给未成年人
许多富有的人担心将钱留给未成年人 - 他们可能不够成熟或对他们的继承采取负责任的行为。不可撤销的人寿保险信托通过限制以信托方式持有的人寿保险收益来解决这些担忧，直至未成年人达到一定年龄。
将财富转移给未成年人是小企业主特别关注的问题。但是，ILIT可以帮助将财富转移给未成年人，确保他们在如何正确管理资产之前获得适当的指导，除了对遗产进行限制，直到他们做好准备。
3.资产保护
在今天的诉讼社会中，保护资产免受债权人的侵害至关重要。使用信任是长期保护资产的一种方式。除遗产税外，不可撤销的人寿保险信托可以帮助保护遗产免受债权人或其他索赔。
使用不可撤销的人寿保险信托进行继任计划对于高负债企业的所有者或关注可能的未来法律问题的富有个人尤其有益。将部分财产转移到ILIT，您可以有效地将这些资产与债权人的债权隔离开来。
不可撤销的人寿保险信托成本
不可挽回的人寿保险信托基金通常需要花费数千美元来建立，每年需要1,500美元以上才能管理。除了信托所持保险单的保费之外，律师还可以设立和管理信托。还会定期审查信托，以确保不需要进行任何更改。
“起草不可撤销的人寿保险信托的成本受到许多因素的驱动，但1,000美元是准系统文件的最低预算。信托的年度管理的合理起始成本是400美元至500美元，但这主要是受托人选择的推动。 ILIT中使用的政策类型也会影响起草文件的法律费用。例如，如果客户使用期限政策，后来改变了对其政策的看法，这可能会影响他们的成本。“
- James Aussem，金融服务专业人士协会会长
人寿保险信托的典型成本包括：
- 信托起草费：1000美元以上
聘请遗产规划律师起草信托文件的费用 - 信托管理：每年400美元以上
ILIT信托通常由律师管理，以保持其与设保人的独立性 - 人寿保险费：每月80美元以上
人寿保险信托期间的人寿保险每月人寿保险费用通常为每月50美元，500,000美元 - 1,000,000美元保单
对于大多数小企业主来说，设立ILIT和支付永久人寿保险费的成本可能远远高于上述。例如，与人寿保险信托相关的成本将根据地点而有所不同，那些生活在生活成本较高的地区的人应该预期会有更高的成本。同样，人寿保险费将随着被保险人的年龄，健康状况和所选人寿保险的类型而增加。
不可撤销的人寿保险信托规则
如果您想使用不可撤销的人寿保险信托，您必须遵守管理信托形成和管理的某些规则，并建立信托与设保人（建立信托的人）的独立性。这些规则有助于确保不会产生不可预见的税务后果，您的ILIT将有助于继任计划。
五项主要不可撤销人寿保险信托规则包括：
1.妥善组建信托
建立不可撤销的人寿保险信托的第一个要求是建立信托，以保留您的遗产规划人寿保险单。
您的信任需要建立在正确的状态，并包含某些条款。出于这个原因，最好与专门从事信托和遗产规划的律师合作 - 否则您的信任可能会在以后被破坏，或者您的人寿保险收益可能需要缴纳遗产税。
2.信托必须拥有保险单
要正确设置您的人寿保险信托，您需要确保您的信托是您的人寿保险单的所有者和受益人。如果您直接拥有该政策或将受益人包括在您的保单中，而不是信托本身，则您的信任可能无法满足其预期目的。
3.向ILIT支付带有Crummey礼品的赠品
在ILIT中，所有人寿保险保单保费都需要通过您的信托支付或通过您的信托支付。这通常通过向用于支付保费的信托制作“肮脏的礼物”来完成。
每当向信托提供礼品时，受托人必须致函受益人，通知他们已向信托提供礼品。
使用破烂的礼物相对简单。但是，如果您直接向您的人寿保险公司支付保费，这可能会对信托的独立性产生疑问，并可能影响您的遗产计划。
4.信托必须是人寿保险的受益人
为了用于帮助您的继任计划和避免遗产税，您的ILIT除了作为保单的所有者之外，还需要成为您的遗产规划人寿保险政策的受益人。除信托之外命名受益人可能会导致您失去对以后如何管理这些收益的控制权。根据您的遗产规模，收益可能还需缴纳遗产税。
5.信任必须保持不间断和未修改
什么是ILIT的一个定义点是您的信任需要是不可改变的。这意味着一旦您的信任形成，它就不能被破坏或修改。如果您保留修改信任或撤销信托的权力，这可能导致您的继承人必须支付遗产税。
“一些常见的错误包括将现有人寿保险单转移到ILIT。如果设保人/被保险人在转让后三年内死亡，则所得款项将征收遗产税。人寿保险单的必要年度保费也有赠与税的考虑因素。只要ILIT的受托人向受益人发出关于其行使撤回权的权利的年度“Crummey”信件，通常可以避免这种情况。实际上，ILIT的设保人可以为每个信托受益人提供相当于年度赠与税排除的金额。然而，一些受托人未能发出年度信件，危及客户的遗产税和礼品税计划。“
--Alex Kim，AXA高级市场AVP
如何建立不可撤销的人寿保险信托基金
建立ILIT通常涉及两个不同的群体 - 遗产规划律师和人寿保险公司。设立不可撤销人寿保险信托的第一步是与律师起草您的信托。一旦建立了信任，最好与已建立的人寿保险公司合作购买保单。
您必须与之合作设立不可撤销的人寿保险信托的双方是：
1.遗产规划律师
如果您的房产足够大，您可以从使用不可撤销的人寿保险信托中受益，那么聘请专门从事遗产规划的持牌律师非常重要。与能够正确建立信任的人取得联系是建立ILIT的第一步。
要找到一位优秀的房地产和信托律师，请从已与您建立关系的任何律师事务所开始。如果他们内部没有一位优秀的遗产规划律师，他们可能会推荐一家声誉良好的本地公司。如果您仍然没有运气，您可以随时咨询您当地的律师协会或使用在线目录寻找合适的法律顾问。
2.人寿保险公司
在寻找人寿保险的提供者进入您的保险信托时，最好寻找一家拥有悠久历史的大型公司，提供可靠的人寿保险。如果您的遗产足够大，可以从ILIT中受益，那么您当然不希望与小型或声名狼借的保险公司合作。
其中一个例子是AXA Equitable，它是许多财务规划产品的大型供应商，包括经纪账户，退休计划和人寿保险。人寿保险产品AXA Equitable及其附属公司美国MONY人寿保险公司（MLOA）提供全寿命，定期和普遍的人寿保险政策，许多客户将其作为ILIT的一部分。
通过4个步骤建立不可撤销的人寿保险信托基金
设置ILIT可能需要花费一些时间，因为在准备就绪之前，您需要与律师和人寿保险公司合作。了解步骤以及每种步骤如何与您合作非常重要，这样才能正确设置您的信任。遵循正确的步骤将为您留下一个牢不可破的人寿保险信托，以后不会有争议。
为继任计划设立不可撤销的人寿保险信托的四个步骤是：
1.起草不可撤销人寿保险信托基金
如果您想使用人寿保险信托，首先要做的是建立信托，以保障您的人寿保险单。您应该与信托和遗产专家的持牌律师合作。如果您计划使用不可撤销的人寿保险信托来帮助进行继任计划，则应构建信任以满足您的特定需求和目标。
2.选择人寿保险公司
一旦您拥有可以持有人寿保险的信托，您就需要确定一家可以使用的保险公司。当您试图找到一家人寿保险公司时，您希望与一家知名公司合作，该公司长期以来一直致力于帮助客户满足其个人保险需求。
在寻找成熟的保险公司时，很少有比AXA Equitable更长的历史。 AXA Equitable始于200多年前，是世界上最大的保险公司之一，提供一系列人寿保险产品，包括终身，全身和全球人寿保单。这些中的任何一个或全部都可用于帮助进行继任计划或其他需求。
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3.决定人寿保险政策
在您建立信任并且您选择了保险提供商之后，您需要与您的人寿保险公司的代表合作，选择最适合您的保单。人寿保险有各种形状和大小，因此您可以选择最适合您的保单。例如，AXA Advisors在全国拥有5,000多名顾问，并且有能力帮助您选择理想的政策。
4.通过ILIT支付保险费
建立和管理您的不可撤销人寿保险信托的最后一步是确保您通过信托支付您的人寿保险的所有保费和其他费用 - 而不是直接支付。直接从您自己的帐户支付保费或命名保险受益人而非信托可能会对信托的独立性产生疑问或影响您的继任计划。
ILIT中使用的保险类型
有三种类型的人寿保险可以包含在不可撤销的人寿保险信托中。全保险，普通保险或定期人寿保险都有助于避免遗产税，保护资产，转移财富或向继承人或合作伙伴出售商业利益。哪一个适合您取决于个人偏好和定价。
ILIT的全寿命保险
终身是一种经常用于不可撤销的人寿保险信托的保险。终身保单制定了您的信托所支付的面值和保费。您的ILIT也是该政策面值的受益者。终身政策的另一个特点是，您的保单会随着时间的推移建立现金价值，如果您取消保单，可以兑换现金。
由于其预定的福利，人寿保险通常也用于关键人员保险，以保证对业务运营至关重要的业主或管理人员。当用于关键人员保险时，生命政策由企业购买，因为他们的收入可能在失去一位创始人或执行官后遭受损失。
ILIT中的环球人寿保险
在机械方面，万能寿险与整个生命有相似之处。最大的区别是，可以通过改变保费支付的规模和时间表来调整普遍寿险政策的规模。通过这种方式，除了增加支付保费的灵活性之外，普遍生活还提供了整个生活中许多相同的好处。
ILIT中的定期人寿保险
定期人寿保险也常用于不可撤销的人寿保险信托。与全寿命或普遍寿险不同，定期寿险政策的死亡利益只是暂时的，并且在一段时间内可用。
在ILIT中使用定期人寿保险而不是全寿命或普遍寿命的最大好处之一是定期人寿保险通常较便宜。但是，它也没有随着时间推移而建立的现金价值，因此如果您取消了您的定期人寿保险单，您将无法获得任何退款。
“虽然定期保险和永久人寿保险都可用于ILIT，但保险政策的选择在很大程度上取决于被保险人的年龄，人寿保险费，死亡保险金额以及有效实施保险所需的保单期限。遗产计划。请注意，为永久性政策提供的信托支付的较高保费也有效地减少了应税遗产。相比之下，最初的定期政策可能比永久性的人寿保险政策更便宜，但在人寿保险是必要的时候，预期寿命可能无法获得或成本过高。“
--Alex Kim，AXA高级市场AVP
不可撤销的人寿保险信托常见问题（FAQs）
1.我可以更改不可撤销信托的受益人吗？
信托的受益人在信托成立时确定。您可以通过信托条款向受益人提供分配方向，并且您可以在受托人选择受益人时自行决定。但是，您通常不可能在您的不可撤销信托生效后更改其受益人。
在不可撤销的人寿保险信托的情况下，信托必须是信托内持有的任何人寿保险单的受益人，这一点很重要。虽然信托的受益人可能会发生变化，但根据信托的条款，保险单的受益人不应该这样做。
2.人寿保险可以支付给信托吗？
是的，信托可以成为遗产规划人寿保险的受益者。事实上，这正是ILIT是什么以及它是如何运作的 - 信托购买人寿保险政策并且是该政策的受益者。信托还支付所有保单保费。
3.您能否更改不可撤销信托的受托人？
是。如果信托的受益人同意变更，您可以更改不可撤销信托的受托人。但是，未经受益人同意，通常无法更改受托人。
人寿保险是否会对信托征税？
的种类。人寿保险单的收益不作为收入纳税 - 无论是信托还是个人。但是，如果作为人寿保险收益的一部分收到利息，则该利息收入应纳税。不可撤销的人寿保险信托的一个要点是保护您的遗产税收后果，包括遗产税。
底线
对于家族企业和其他密切关注的公司的所有者而言，不可撤销的人寿保险信托是一种极好的工具，尤其是在继任计划中。使用ILIT可以构建将资产转移给继承人和其他合作伙伴的同时避免包括遗产税在内的一些税收。要正确设置ILIT，我们鼓励您与知识渊博的提供商合作。
AXA Advisors在帮助客户了解什么是ILIT以及将这些工具用作其继任计划的一部分方面具有良好的知识和知识。 AXA Advisors在全国拥有5,000多名顾问，他们可以帮助您选择定期，整体，可变和普遍的人寿保单，以构建适合您的不可撤销的人寿保险信托。立即访问它们即可开始使用。
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人寿保险申请需要承保。除非签发保单并支付所需的保险费，否则不存在保险。
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